Обязан ли?Новые требования — простым языком.

ФЗ от 04.07.2026 № 228-ФЗ · Проверка на 2026 год

Обязан ли я платить НДС на УСН?

Предварительная проверка: лимит дохода, дата возникновения обязанности и случаи, когда НДС сохраняется даже при освобождении.

Актуальность правил проверена:

Пройти проверку

Что изменилось по закону

Кого касается
Организации и ИП, которые уже применяют УСН. Освобождение по обычным операциям действует, пока доход не превысил установленный лимит.
Как считается лимит
Лимита два: один — для дохода за предыдущий календарный год, другой — для превышения дохода с начала текущего года. По действующей шкале для каждой проверки они совпадают. Превышением считается доход строго больше лимита: ровно на уровне лимита он не превышается.
С какой даты НДС
Превышение по итогам предыдущего года — с 1 января. Превышение внутри года — с 1-го числа следующего месяца.

Важно учесть

Освобождение по лимиту не отменяет НДС при ввозе товаров в Россию и обязанностей налогового агента по НДС — эти случаи проверяются отдельно и показываются рядом с основным результатом. Конкретный лимит на Ваш год проверка подставит сама.

О чём спросим

  • Область применения
  • Предыдущий год
  • Текущий год
  • Отдельные случаи
  • ≈ 2 минуты
  • Без регистрации
  • Не требует персональных данных

Результат предварительный и основан на Ваших ответах. Для значимых решений сверяйтесь с актуальными официальными источниками.

Коротко: как устроено правило

Порядок задаёт статья 145 Налогового кодекса РФ. Организации и ИП на УСН по общим операциям освобождены от исчисления и уплаты НДС автоматически — пока доход не превысил установленный лимит. Отдельное уведомление в налоговый орган для этого освобождения подавать не нужно.

Лимиты на будущие годы установлены Федеральным законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ. Он заменил более раннее быстрое снижение порогов, которое упоминалось в методических рекомендациях ФНС.

Закон задаёт две отдельные нормы, и их важно не смешивать. Первая — лимит для дохода за предыдущий календарный год: доход за 2025–2028 годы — 20 млн ₽, за 2029 год — 15 млн ₽, за 2030 год и последующие — 10 млн ₽. Вторая — лимит для превышения дохода внутри текущего года: в 2026–2029 годах — 20 млн ₽, в 2030 году — 15 млн ₽, в 2031 году и последующих — 10 млн ₽.

Что получается для конкретной проверки

Обе нормы применяются к разным годам, поэтому в одной проверке участвуют два лимита: один — к доходу за прошлый год, другой — к доходу с начала текущего.

  • Проверка за 2026 годДоход за 2025 год — 20 млн ₽. Превышение внутри 2026 года — 20 млн ₽.
  • Проверка за 2027 годДоход за 2026 год — 20 млн ₽. Превышение внутри 2027 года — 20 млн ₽.
  • Проверка за 2028 годДоход за 2027 год — 20 млн ₽. Превышение внутри 2028 года — 20 млн ₽.
  • Проверка за 2029 годДоход за 2028 год — 20 млн ₽. Превышение внутри 2029 года — 20 млн ₽.
  • Проверка за 2030 годДоход за 2029 год — 15 млн ₽. Превышение внутри 2030 года — 15 млн ₽.
  • Проверка за 2031 год и далееДоход за 2030 год — 10 млн ₽. Превышение внутри 2031 года — 10 млн ₽.

Когда обязанность возникает

  • Доход за предыдущий календарный год превысил лимит — НДС с 1 января текущего года.
  • Доход с начала года превысил лимит внутри года — НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
  • Доход лимит не превысил — освобождение по обычным операциям сохраняется.

Что проверяет сервис

  • Применяете ли Вы УСН
  • Превышен ли лимит по доходу предыдущего года
  • Превышен ли лимит по доходу текущего года
  • С какой даты возникает обязанность по НДС
  • Сохраняется ли НДС при импорте и у налогового агента
Пройти проверку

Частые вопросы

Какой лимит дохода для НДС на УСН в 2026 году?

20 млн ₽. Он применяется и к доходу за предыдущий календарный год, и к доходу с начала текущего года. Превышением считается доход строго больше 20 млн ₽: ровно 20 000 000 ₽ лимит не превышает.

С какой даты нужно платить НДС после превышения лимита?

Если лимит превышен по итогам предыдущего года — с 1 января. Если доход превысил лимит уже внутри текущего года — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Например, превышение в мае — обязанность с 1 июня.

Меняются ли пороги в следующие годы?

Да, и Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ задаёт для этого две отдельные нормы. Лимит для дохода за предыдущий календарный год: доход за 2025–2028 годы — 20 млн ₽, за 2029 год — 15 млн ₽, за 2030 год и последующие — 10 млн ₽. Лимит для превышения дохода внутри текущего года: в 2026–2029 годах — 20 млн ₽, в 2030 году — 15 млн ₽, в 2031 году и последующих — 10 млн ₽. Поэтому 15 млн ₽ применяются в проверке за 2030 год: это лимит и для дохода за 2029 год, и для превышения внутри 2030 года. Более ранняя шкала из письма ФНС в части будущих лет не применяется.

Освобождение по лимиту отменяет НДС при импорте?

Нет. Освобождение по общему правилу не отменяет НДС при ввозе товаров в Россию и не снимает обязанностей налогового агента по НДС — эти случаи проверяются отдельно.

Пока не проходили проверку?

Займёт около двух минут — ответ будет с датой, причинами и следующими шагами.

Пройти проверку

Официальные источники

  • Официальный интернет-портал правовой информации

    Налоговый кодекс РФ, часть первая (ст. 75, 119, 122)

    Общие правила ответственности и пеней: пени за просрочку уплаты налога (ст. 75), ответственность за непредставление налоговой декларации в срок (ст. 119), ответственность за неуплату или неполную уплату налога (ст. 122). Применяется к нарушениям по НДС наравне с частью второй.

    Открыть источник

  • Официальный интернет-портал правовой информации

    Налоговый кодекс РФ, часть вторая (ст. 145, 173, 174.1)

    Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате НДС (ст. 145). Для организаций и ИП на УСН освобождение по общим операциям применяется автоматически, пока доход не превысил установленный лимит; уведомление для этого не подаётся. Освобождение не отменяет НДС при ввозе товаров и обязанностей налогового агента. Абзац восьмой пункта 1 — особое правило для двух групп ИП на УСН: при подсчёте дохода за 2025 год они могут не учитывать проценты по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в России. Если освобождённое лицо выставило счёт-фактуру с выделенным НДС, этот налог уплачивается в бюджет (п. 5 ст. 173). По операциям в рамках договоров простого и инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом и концессионных соглашений обязанности налогоплательщика возлагаются на участника, ведущего общий учёт, доверительного управляющего или концессионера (п. 1 ст. 174.1) — проверка такие операции не разбирает.

    Открыть источник

  • Официальный интернет-портал правовой информации

    Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ

    Изменяет статью 145 НК РФ и заменяет ранее объявленное быстрое снижение порогов освобождения от НДС для УСН. Устанавливает две отдельные нормы. Для дохода за предыдущий календарный год: доход за 2025–2028 годы — 20 млн ₽, за 2029 год — 15 млн ₽, за 2030 год и последующие — 10 млн ₽. Для превышения дохода внутри текущего года: в 2026–2029 годах — 20 млн ₽, в 2030 году — 15 млн ₽, в 2031 году и последующих — 10 млн ₽. Превышением считается доход строго больше лимита.

    Открыть источник

  • Официальный интернет-портал правовой информации

    Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ

    Ввёл абзацы 3 и 4 пункта 7 статьи 346.45 НК РФ о вычетах НДС после утраты права на патент. Это два разных правила с разными условиями: по товарам, работам и услугам — если до утраты права они не использовались в патентной деятельности; по основным средствам и нематериальным активам, приобретённым до утраты права, — если основное средство не было введено в эксплуатацию, а нематериальный актив не был принят к учёту. Тем же законом введён абзац 12 подпункта 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ об освобождении от НДС по услугам общественного питания, а также абзац 8 пункта 1 статьи 145 НК РФ. Это узкое правило только для двух групп ИП на УСН: у кого доход за 2025 год не превысил 60 млн ₽ и кто с 1 января 2026 года утратил освобождение от НДС, и кто с 1 января 2026 года утратил право на патент. При подсчёте дохода за 2025 год они могут не учитывать проценты по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в России. Если без них доход не превысил 20 млн ₽, ИП освобождается от НДС по 31 декабря 2026 года, пока доход 2026 года не превысит 20 млн ₽. Правило распространяется на отношения с 1 апреля 2026 года, поэтому январь — март 2026 года под освобождение не попадают.

    Открыть источник

  • Официальный интернет-портал правовой информации

    Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ

    Базовая реформа НДС для УСН: специальные ставки, переходные правила и специальное исключение из ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за несвоевременную первую декларацию по НДС для плательщика УСН, впервые начавшего исполнять эти обязанности в предусмотренном законом случае в 2026 году. Это не общая амнистия и не освобождение от уплаты самого налога. Этот же закон установил новые пределы дохода для права на патент (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ): 20 млн ₽ за 2025 год или в течение 2026 года, 15 млн ₽ за 2026 год или в течение 2027 года, дальше — 10 млн ₽.

    Открыть источник

  • Официальный интернет-портал правовой информации

    Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 № 734

    Коэффициент-дефлятор для главы 26.2 НК РФ (УСН) на 2026 год — 1,090. Используется для индексируемых границ, применяемых при выборе ставки НДС для УСН.

    Открыть источник

  • Федеральная налоговая служба

    Письмо ФНС России от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@

    Методические рекомендации по НДС для УСН на 2026 год: практическая механика, примеры, сроки декларирования и уплаты. Разъяснение, а не НПА. Содержащаяся в письме будущая шкала порогов (15 млн ₽ за 2026 год / 10 млн ₽ за 2027 год) в части будущих лет изменена Федеральным законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ — для порогов приоритет имеет закон.

    Открыть источник

  • Федеральная налоговая служба

    Тематическая страница «НДС при УСН»

    Действующая справочная страница ФНС о НДС при УСН: практические пояснения, порядок действий и ответы на частые вопросы. Разъясняющий материал, а не нормативный правовой акт: при расхождении с НК РФ или Федеральным законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ применяется закон.

    Открыть источник

Все источники сервиса

Другие проверки

Все проверки →
НалогиСтавки НДС на УСНДоступны ли 5%, 7% или общеустановленные ставкиНалогиДоход и патент (ПСН)Не закрывает ли доход право на патентРасчёты и кассаОнлайн-касса (ККТ)Нужно ли применять кассу и есть ли освобождение